Dons en numéraires, cessions de titres cotés et donations temporaires d’usufruit, voici trois mécanismes permettant de réduire son impôt sur la fortune immobilière (IFI). Tout en ne perdant pas de vue que la générosité doit toujours constituer le fil rouge de cette démarche. En effet, donner à un organisme éligible à la réduction IFI (réduction de 75% du montant du don, dans la limite de 50 000 euros) reste toujours plus onéreux que de régler le montant total de son impôt à l’administration.

En 2019, en France, près d’un milliard d’euros a été légué aux grandes causes. Une générosité des testateurs encouragée par l’Etat, qui a instauré un cadre réglementaire strict mais fiscalement avantageux. Outre le sujet des héritiers réservataires, le choix même de l’association bénéficiaire est important pour optimiser l’argent légué, puisque toutes les structures ne sont pas en mesure de recevoir un don et ne sont pas assujetties aux mêmes conditions fiscales sur les droits de succession.

Le nombre total de donateurs a reculé de plus de 4 % en 2016 en France. Pour créer un environnement fiscal favorable aux dons, donations et legs, l'Etat français leur accorde une réduction d’impôt au titre des dons effectués, que ce soit au titre de l’impôt sur le revenu ou de la fortune immobilière (IFI) la taxe qui remplace l’impôt de solidarité sur la fortune (ISF). Les donations ou les legs peuvent faire l’objet d’une exonération des droits de mutation sous certaines conditions et ce, quel que soit leur montant.

Si l'adoption de la loi de Finances s'est fait attendre, elle n'en comporte pas moins des dispositions très innovantes pour l'épargne des Français. Certaines peuvent modifier leurs choix d'investissement, notamment en ce qui concerne la pierre. D'autant que, fin 2024, la loi Le Meur a donné un sérieux tour de vis à la location en meublé temporaire. S'il faut suivre avec attention les méandres de la réglementation pour remplir sa déclaration 2025 des revenus de 2024, il faut aussi anticiper les changements à venir. A côté des mauvaises nouvelles fiscales, il y a aussi quelques opportunités !